Skattemæssige konsekvenser af fusionerne

Dette afsnit gennemgår de generelle skattekonsekvenser af de to fusioner, som foreningen gennemfører 3. oktober 2011. For god ordens skyld understreger vi, at der kan være særlige forhold i forbindelse med opgørelsen af de konkrete, personlige skatteforhold, som ikke omtales her. Derfor anbefaler vi alle investorer at konsultere deres skatterådgiver for at afklare de personlige skattekonsekvenser.

 

Vi anbefaler også at gemme de notaer, som Værdipapircentralen udsender i forbindelse med fusionen. De indeholder nemlig oplysninger, som kan være til nytte ved beregning af skattemæssigt tab eller gevinst, såvel i forbindelse med årets selvangivelse som ved et senere salg af investeringsandele i de fortsættende afdelinger.

 

Fusion af afdelingerne Danske Aktier og Sektorallokering Danmark (skattefri fusion)
For investorer med investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, afdeling Sektorallokering Danmark, er der ingen skattemæssige konsekvenser af fusionen.

 

For investorer i den ophørende afdeling Danske Aktier er de skattemæssige konsekvenser begrænsede, da fusionen er en såkaldt skattefri fusion. Det gælder, uanset om der er tale om frie midler eller pensionsmidler. Fusionen udløser ingen ”skattebegivenhed”, og den skattetekniske anskaffelsesværdi af investeringsbeviserne ændres ikke, selvom beviserne i den ophørende afdeling ombyttes til beviser i den fortsættende afdeling.

 

For investor anses de nye beviser således som anskaffet på samme tidspunkt og til samme anskaffelsessum, som de oprindelige beviser i den ophørte afdeling. Hvis de oprindelige beviser var omfattet af overgangsreglen for aktier købt før 1. januar 2006, er de nye beviser således også omfattet af denne overgangsregel.

 

Bemærk, at der kan blive et mindre kontantbeløb tilovers efter ombytningen, den såkaldte ”spids”. ”Spidsen”, der udbetales på din afkastkonto i banken, bliver ved en skattefri fusion beskattet som udbytte.

 

Fusion af afdelingerne USA, Nordiske Aktier, Global Minimum Variance og Europæiske Aktier (skattepligtig fusion)
For investorer med investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, afdeling Europæiske Aktier (under navneændring til Global Minimum Variance), er der ingen skattemæssige konsekvenser af fusionen.

 

Investorer, der har placeret frie midler i en af i de ophørende afdelinger, USA, Nordiske Aktier og Global Minimum Variance, skal være opmærksomme på følgende:

Afdeling Nordiske Aktier udlodder et udbytte på 2,25 kr. pr. andel i forbindelse med fusionen. Udlodningen beskattes på sædvanlig vis som udbytte.

 

Investeringsbeviser i de ophørende afdelinger USA, Nordiske Aktier og Global Minimum Variance anses for afstået den 30. juni 2011 (den dag, hvor fusionen blev besluttet). For hver af de ophørende afdelinger skal der ske beskatning af den avance/tab, der realiseres ved afståelsen (fusionen). Avancen beregnes som forskellen mellem den skattetekniske afståelsesværdi og den oprindelige anskaffelsesværdi (eller værdien 1. januar 2011 for selskabsinvestorer). ”Spidsen” vil også blive beskattet som aktieavance, da den tillægges værdien af de modtagne beviser i den fortsættende afdeling, og dermed danner grundlag for afståelsessummen.

 

De modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling anses for anskaffet 30. juni 2011.

 

Læs mere om den skattetekniske opgørelse af afståelsesværdi for de ophørende afdelinger og anskaffelsesværdien for den fortsættende afdeling i tekst boksen nedenfor.

 

Vi anbefaler, at du rådfører dig med din skatterådgiver om den skattemæssige behandling af fusionen i forbindelse med udarbejdelsen af selvangivelsen for 2011.

Skatteteknisk opgørelse af afståelses- og anskaffelsesværdier

Afståelsesværdien for investeringsbeviserne i hver enkelt af de ophørende afdelinger svarer skattemæssigt til anskaffelsesværdien af de tildelte investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, dvs. kursværdien pr. 30. juni 2011 af de andele i afdeling Europæiske Aktier (under navneændring til Global Minimum Variance), som du har modtaget ved ombytningen af dine andele i den ophørende afdeling, tillagt ”spidsen”. Det udloddede udbytte på 2,25 kr. pr. andel i Nordiske Aktier skal ikke medregnes i beregningen af afståelses- / anskaffelsessummen.

 

Antallet af andele i afdeling Europæiske Aktier (under navneændring til Global Minimum Variance), som du har modtaget ved ombytningen fremgår af den VP meddelelse, som du har modtaget i forbindelse med fusionen.

 

Skattekursen pr. 30. juni 2011 for afdeling Europæiske Aktier (under navneændring til Global Minimum Variance) bliver offentliggjort den 3. oktober 2011.